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第五章 練習題

卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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名詞解釋:審計證據

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內部證據

在注冊會計師協會對會計師事務所審計工作底稿的質量檢查中，檢查人員發現信達公司2012年財務報表審計工作底稿存在如下問題：（1）審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現金盤點數與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據。（3）應收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據。（4）“無形資產審定表”中確認的“無形資產——藥品批號”320萬元，但在無形資產審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計工作底稿形成的過程中，重視數據、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施，但項目負責人以為項目組成員已經在每一份底稿中簽名，實施了項目組內部有經驗的人員、項目負責人的復核。要求：檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施？并請詳細論述。

下列審計證據中，屬于外部書面證據的有（）

  • A、注冊會計師編制的有關計算表
  • B、被審計單位的律師回函
  • C、產品出庫憑單
  • D、售貨發票
  • E、領料匯總表

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